Функции, риски и ответственность
Соответствует ли распределение обязанностей между сторонами фактической модели работы.
Договорная работа и налоговые риски
Договор с учётом налоговых последствий: проверка и разработка
Договор, который не отражает реальную модель работы, сам становится налоговым риском: налоговый орган смотрит не на название договора, а на фактические отношения сторон.
Стоимость и сроки — после изучения договора или описания сделки.
В договоре написаноКак это может увидеть налоговый орган
Оказание услуг с ИП
Трудовые отношенияНДФЛ и страховые взносы
Агентский договор
Купля-продажадругая база по НДС и прибыли
Договоры между компаниями группы
Единый бизнеспризнаки дробления
Почему это налоговый вопрос
Налоговые последствия закладываются в момент подписания договора
Юрист отвечает за то, чтобы договор защищал интересы сторон. Но именно формулировки о функциях, цене и моменте перехода прав определяют, какие налоги возникнут, когда и в каком размере. Исправить это после проверки уже сложно.
ст. 54.1 НК РФРасходы и вычеты по сделке не принимаются, если сведения о фактах хозяйственной жизни искажены.
ст. 45 НК РФНалоговый орган вправе изменить юридическую квалификацию сделки и доначислить налоги исходя из её реального содержания.
На практикеСпор идёт не о названии договора, а о том, совпадает ли написанное с тем, как стороны работают на самом деле.
Что входит в работу
На что я смотрю в договоре
Цена и порядок её определения
Как формируется цена, что в неё входит, есть ли риск вопросов к рыночности.
Момент признания доходов и расходов
Когда возникает доход и расход для целей налогообложения и как это зависит от условий договора.
НДС
Ставка, момент определения базы, обязанности налогового агента, условия для вычета.
Посреднические и агентские отношения
Кто чей доход получает и как это отражается в учёте каждой стороны.
Риск переквалификации
Может ли налоговый орган увидеть за договором другую сделку и к каким доначислениям это приведёт.
Когда нужно
Когда стоит показать договор налоговому консультанту
Лучше всего — до подписания. Но проверить уже действующий договор тоже имеет смысл: часть рисков снимается дополнительным соглашением или изменением документооборота.
- Запускается новый проект или направление
- Меняется схема работы с партнёрами или поставщиками
- Привлекаете ИП или самозанятых вместо штатных сотрудников
- Заключаете договоры между компаниями одной группы
- Используете агентскую или посредническую схему
- Контрагент прислал договор в своей редакции
- Договор не отражает, как вы работаете на самом деле
- Налоговый орган запросил пояснения по договору
Форматы работы
Договор уже есть
Новый проект
Проверка или разработка
Проверка договора
Ваш договор или редакция контрагента — глазами налогового органа.
- Сопоставление условий с фактической моделью работы
- Налоговые последствия по НДС, налогу на прибыль, УСН, НДФЛ
- Оценка риска переквалификации
- Конкретные правки в формулировки
Результат: перечень рисков и предлагаемые изменения в договор.
Разработка договора или договорной модели
Когда нужно выстроить отношения между сторонами с нуля — от одного договора до схемы всего проекта.
- Выбор договорной конструкции под реальную модель бизнеса
- Распределение функций и рисков между участниками
- Порядок цены и расчётов с учётом налоговых последствий
- Согласованность всех договоров проекта между собой
Результат: договор или договорная модель, которая отражает реальную деятельность и снижает риск переквалификации и доначислений.
Если договор готовит ваш юрист
Подключаюсь как налоговый эксперт и не дублирую его работу. Юридическая конструкция остаётся за юристом, налоговые последствия — за мной. Так договор защищает и интересы сторон, и бизнес от налоговых претензий.
ЮристПрава и обязанности сторон, ответственность, порядок разрешения споров
Налоговый консультантНалоговые последствия условий, риск переквалификации, документальное подтверждение
Порядок работы
Как проходит работа
1Присылаете договор
Или коротко описываете сделку, если договора ещё нет.
2Уточняю модель
Как стороны работают на самом деле: кто что делает, как движутся деньги и товар.
3Оцениваю объём
Называю формат, срок и стоимость.
4Результат
Перечень рисков и правки, новый договор или договорная модель проекта.
Вопросы
Частые вопросы
Вы пишете договор целиком или только налоговую часть?
Зависит от задачи. Могу разработать договор или договорную модель проекта, а если договор готовит ваш юрист — подключаюсь как налоговый эксперт и отвечаю за налоговые последствия.
Можно прислать договор, который предложил контрагент?
Да. Это частая ситуация: проверяю, какие налоговые последствия создаёт договор в редакции контрагента, и предлагаю правки.
Договор уже подписан. Есть ли смысл его проверять?
Да. Можно оценить риски по уже исполняемому договору и решить, что изменить дополнительным соглашением, в документообороте или в фактической модели работы.
Как определяется стоимость?
После изучения договора или описания сделки. Она зависит от количества договоров, сложности модели и срочности. Подробнее — на странице «Как проходит работа».
Пришлите договор
Или опишите сделку — оценю налоговые риски. Отвечаю лично.
Работаю онлайн по всей России и очно в Москве.